(個人資産)2級FP 2017年1月 問8

《設 例》
Aさん(60歳)は、妻Bさん(57歳)、長男Cさん(28歳)および長女Dさん(24歳)との4人暮らしである。Aさんは、平成28年5月末に、それまで38年2カ月勤務していたX株式会社(以下、「X社」という)を退職し、その後、再就職はしておらず、今後も再就職をする予定はない。
Aさんの平成28年分の収入等に関する資料等は、以下のとおりである。
〈Aさんの家族構成〉
・Aさん :38年2カ月勤務していたX社を平成28年5月末に退職した。
・妻Bさん :平成28年中にパートにより給与収入98万円を得ている。
・長男Cさん:会社員。平成28年中に給与収入450万円を得ている。
・長女Dさん:大学院生。平成28年中に収入はない。
〈Aさんの平成28年分の収入等に関する資料〉
・X社からの給与収入の金額(1~5月分) : 240万円
・X社から支給を受けた退職金の額 :3,000万円
※Aさんは、退職金の支給を受ける際に「退職所得の受給に関する申告書」を提出している。
・賃貸アパート(居住用)の不動産所得に係る損失の金額 :150万円
※上記の損失の金額には、不動産所得を生ずべき土地等を取得するために要した負債の利子の額に相当する部分の金額15万円が含まれている。
※Aさんは、青色申告の承認を受けていないものとする。
※妻Bさん、長男Cさんおよび長女Dさんは、Aさんと同居し、生計を一にしている。
※家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。
※家族の年齢は、いずれも平成28年12月31日現在のものである。
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問8
AさんがX社から受け取った退職金に係る退職所得の金額を求める次の〈計算手順〉の空欄①~④に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。なお、障害者になったことがAさんの退職の直接の原因ではないものとする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

〈計算手順〉
1.退職所得控除額
( ① )万円+( ② )万円×{( ③ )年-20年}=□□□万円
2.退職所得の金額
(3,000万円-□□□万円)×□□□=( ④ )万円

[解答] ① 800(万円) ② 70(万円) ③ 39(年) ④ 435(万円)
[解説]
勤続年数が20年超の退職所得控除額の求め方は、「800万円+70万円×(勤続年数-20年)」である。
また、勤続年数が1年未満の場合は1年とする。Aさんの勤続年数は38年2ヵ月なので、39年となる。
800万円+70万円×(39年-20年)=2130万円
(3000万円-2130万円)×1/2=435万円

解答解説