2級FP 2017年1月 問題14

問題 14
生命保険の税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、契約者(=保険料負担者)は個人であるものとする。

  1. 契約者が契約日から8年経過した一時払養老保険契約を解約して受け取った解約返戻金は、一時所得として所得税の課税対象となる。

    [解答解説] 〇
    5年以下の一時払養老保険なら金融類似商品となり20%源泉分離課税されるが、8年経過しているため一時所得となる。

  2. 契約者と保険金受取人が同一人の保険契約で、被保険者の死亡により一時金で受け取った死亡保険金は、一時所得として所得税の課税対象となる。

    [解答解説] 〇
    例えば、夫が契約者かつ受取人で、妻が被保険者の場合、妻の死亡により、夫が保険料を支払っていた保険から保険金が夫に渡るため、一時所得となる。

  3. 被保険者本人が受け取った三大疾病保険金、介護保険金などの生前給付保険金は、非課税である。

    [解答解説] 〇
    三大疾病保険金、介護保険金などの生前給付保険金は非課税である。

  4. 契約者の死亡により、相続人が相続により取得した生命保険契約に関する権利の価額は、既払込保険料相当額によって評価される。

    [解答解説] ×
    既払込保険料相当額ではなく、解約返戻金相当額である。

[解答] 4
[補足]

解答解説