2級FP 2016年5月 問題8

問題 8

確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

  1. 国民年金基金に加入している国民年金の第1号被保険者は、所定の範囲内の掛金額であれば、個人型年金にも併せて加入し、その掛金を拠出することができる。

    [解答解説] ◯
    適切である。合算して、月額68,000円まで加入することができる。

  2. 企業型年金加入者掛金(マッチング拠出による加入者が拠出する掛金)の額は、当該加入者に係る事業主掛金と同額以下、かつ、事業主掛金と合算して拠出限度額までである。

    [解答解説] ◯
    適切である。企業型DC(確定拠出年金)は退職給付制度として位置づけられているため、会社が掛金を拠出する仕組みとなっていたが、2012年1月の法改正によって、加入者も一定の範囲内で事業主の掛金に上乗せ拠出が出来る「マッチング拠出」が可能となった。加入者の掛金は、会社掛金と同額まで、かつ合計で拠出限度額までとなる。

  3. 老齢給付金を60歳から受給するためには、60歳時点で確定拠出年金の通算加入者等期間が20年以上なければならない。

    [解答解説] ×
    不適切である。加入者期間が「10年以上」の場合には60歳から受給することができる。

  4. 企業型年金加入者掛金(マッチング拠出による加入者が拠出する掛金)は、その全額が小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

    [解答解説] ◯
    適切である。加入者が上乗せする掛金も、その全額が小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

[解答] 3
[補足]

解答解説