2級FP 2016年5月 問題14

問題 14

個人年金保険の税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、契約者(=保険料負担者)および年金受取人は個人であるものとする。

  1. 個人年金保険料控除の対象となる個人年金保険契約は、保険料払込期間が10年以上あること等の条件をすべて満たし、個人年金保険料税制適格特約が付加された契約である。

    [解答解説] ◯
    適切である。個人年金保険では、個人年金保険料税制適格特約が付加されている必要がある。

  2. 契約日から10年経過した個人年金保険契約を解約して受け取った解約返戻金は、契約者の一時所得として課税対象となる。

    [解答解説] ◯
    適切である。解約返戻金は一時所得となる。

  3. 契約者と年金受取人が異なる個人年金保険契約では、年金受取人は年金支払開始時に年金受給権を取得したものとみなされ、当該受給権については贈与税の課税対象となる。

    [解答解説] ◯
    適切である。保険契約の権利も課税の対象である。

  4. 個人年金保険から受け取る年金は、雑所得として公的年金等控除の対象となる。

    [解答解説] ×
    不適切である。個人年金保険は公的年金等控除の対象外である。公的年金等控除の対象となるのは、公的年金や確定拠出年金など一定のものである。

[解答] 4
[補足]

解答解説