問題 6
確定拠出年金の掛金および老齢給付金等に係る所得税の取扱いに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

  1. 企業型年金加入者掛金(マッチング拠出による加入者が拠出する掛金)は、その全額が小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

    [解答解説] ◯
    適切である。
    確定拠出年金は小規模企業共済控除の対象であり、マッチング拠出により加入者が拠出する掛金も小規模企業共済等掛金控除の対象である。

  2. 個人別管理資産の運用期間中に発生する利息や収益分配金等の運用収益は、年金の給付時まで課税が繰延べされる。

    [解答解説] ◯
    適切である。
    運用期間中の配当金や運用益は、年金の給付時まで非課税となる。

  3. 老齢給付金を年金として受給する場合、その年金は、雑所得として公的年金等控除の対象となる。

    [解答解説] ◯
    適切である。
    老齢給付金は、公的年金等控除の対象である。なお、確定拠出年金の年金給付金も公的年金等控除の対象である。

  4. 老齢給付金を一時金として受給する場合、その一時金は、一時所得として総合課税の対象となる。

    [解答解説] ×
    不適切である。
    老齢給付金の一時金なので、退職所得となる。

[解答] 4
[補足]

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