3級FP 2017年1月 (42)

(42)
追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

1) ① 100円 ② 200円
2) ① 200円 ② 100円
3) ① 300円 ② 0円

[解答] 1
[解説]
購入時の基準価額1万800円が、分配落ち後に1万600円になっているため、200円は購入金額が帰ってきただけである。よって、300円のうち200円は特別分配金で非課税分、100円は普通分配金で課税対象となる。

解答解説