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(個人資産)2級FP 2016年1月 問4

問 4
20140135-1
Mさんは、Aさんに対して、X投資信託の分配金等について説明した。Mさんが説明した以下の文章の空欄①~③に入る最も適切な語句を、下記の〈語句群〉のイ~リのなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。

「Aさんは、これまでにX投資信託から普通分配金と元本払戻金(特別分配金)を受け取っています。このうち、普通分配金による所得は( ① )とされ、分配時に所得税および復興特別所得税と住民税の合計で( ② )の税率による源泉徴収がされています。一方、元本払戻金(特別分配金)は非課税とされています。仮に、Aさんが、X投資信託を、現時点の基準価額である1万口当たり10,500円で200万口すべて解約した場合、譲渡所得の金額は( ③ )となり、これに対して( ② )の税率で、所得税および復興特別所得税と住民税が解約時に源泉徴収されることとなります」
WS000191

[解答]① ロ ② ホ ③ チ
[解説]
① X投資信託は株式投資信託なので、配当所得となる。
② 所得税及び復興特別所得税が15.315%、住民税が5%である。

1 個別元本価格
購入時の基準価額10,000円だが、元本払戻金200円受け取っているため、9,800円となる。
9,800円×200=1,960,000円
2 換金価格 10,500円×200=2,100,000円
3 2,100,000-1,960,000=140,000円

解答解説

解説者

FPオフィスベストライフ代表。CFP®認定者・宅建士(未登録)などの資格を保有し、個人相談や執筆業務を行っています。FP資格関連では、LEC東京リーガルマインド、職業訓練校、アガルートなどでFP講師、FP資格の解説本を執筆・校閲した経験があります。
※誤字脱字・解答解説ミスなどございましたら、ページ下よりご報告いただけると幸いです。

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2級FP/2016年1月(個人資産)
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