(個人資産)2級FP 2017年9月 問4

《設 例》
会社員のAさん(45歳)は、現在、3年前に購入したX投資信託を特定口座の源泉徴収選択口座で100万口保有しているが、先日、証券会社の担当者から新たにY投資信託の購入の提案を受けた。また、「非課税口座内の少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置(以下、当該非課税措置は『NISA』、当該非課税口座は『NISA口座』という)」についても、その活用を勧められている。そこで、Aさんは、NISAの仕組みや投資信託による運用について理解を深めたいと考え、ファイナンシャル・プランナーのMさんに相談することにした。
X投資信託およびY投資信託に関する資料等は、以下のとおりである。
〈X投資信託に関する資料〉
・日本債券インデックス・ファンド
・追加型/国内/債券/インデックス型
・主な投資対象 :国内で発行された公社債
・信託期間 :無期限
・決算日 :毎年1月25日
・購入時手数料 :なし
・運用管理費用(信託報酬) :年0.27%(税込)
・信託財産留保額 :なし
・Aさんの個別元本の額 :10,100円(1万口当たり)
※Aさんは、これ以外にX投資信託を保有していない。
〈Y投資信託に関する資料〉
・エマージング株式オープン
・追加型/海外/株式 為替ヘッジなし
・主な投資対象 :エマージング・カントリー(新興国)の株式等
・信託期間 :無期限
・決算日 :年2回(6月18日と12月18日)
・購入時手数料 :購入時の基準価額に対して3.24%(税込)
・運用管理費用(信託報酬) :年1.89%(税込)
・信託財産留保額 :換金時の基準価額に対して0.3%
〈X投資信託とY投資信託の過去5年間の運用パフォーマンスに関する資料〉

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問4
Mさんは、Aさんに対して、NISAの概要について説明した。Mさんが説明した以下の文章の空欄①~③に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のイ~チのなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。

「NISAは、上場株式や公募株式投資信託などの配当等や譲渡益等が非課税となる税制優遇制度です。NISA口座で購入した上場株式や公募株式投資信託などは、いつでも換金できますが、譲渡益を非課税とするためには、原則として、購入した年の1月1日から起算して( ① )以内に換金する必要があります。また、Aさんは、平成35年まで年間( ② )万円を上限に新規投資することができます。なお、NISA口座に受け入れた上場株式や公募株式投資信託などに譲渡損失が生じた場合、その損失の金額は、特定口座等の他の口座で生じた上場株式等に係る譲渡益の金額と損益の通算をすることが( ③ )」

〈語句群〉
イ.1年  ロ.3年  ハ.5年  ニ.100  ホ.120  へ.150
ト.できます  チ.できません

[解答]① ハ ② ホ ③ チ
[解説]
① NISAの非課税機関は5年間だが、購入日は、購入した年の1月1日から起算する。
② 年間120万円である。
③ NISAはは譲渡益や配当金が非課税となるメリットがあるが、他の口座の利益と損益通算することはできない。
<NISAのポイント>
・年間120万円までの売却益や配当金が非課税となる。
・非課税期間は5年間
・対象は日本に住む20歳以上の人
・対象商品
 公募株式投資信託(MRF、MMFなどの公社債投資信託は対象外)、上場株式、ETF、REIT
・NISA口座の損失を他の利益と損益通算できない
・年間120万円の非課税枠を翌年に繰り越すことはできない。
【練習問題】
Aさんは、すでに特定口座に保有している100万口のうちNISAの上限額までならNISA口座に移管できる。解答>>

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