2級FP過去問解説(資産設計)2017年5月【問34】バランスシート分析

【第10問】下記の(問34)~(問40)について解答しなさい。


<設例>
物品販売業(福岡商店)を営む自営業者の福岡啓二さん(青色申告者)は、この度、今後の生活のことや事業のことなどに関して、FPで税理士でもある桑原さんに相談をした。なお、下記のデータは平成29年4月1日現在のものである。
I.家族構成(同居家族)

注1:直美さんは株式会社QZ商事に勤務している。

Ⅱ.福岡家の親族関係図

注2:啓二さんの妻の博子さんは、平成29年1月20日に交通事故で死亡している。なお、博子さんは死亡時まで青色事業専従者として福岡商店に勤務していた。

Ⅲ.福岡家(啓二さん)の財産の状況
[資料1:保有資産(時価)]      (単位:万円)

注3:啓二さんが相続した博子さんの遺産は、啓二さんの保有資産に含まれている。
注4:上記以外の事業用資産については考慮しないこと。

[資料2:負債残高]
事業用借入(証書貸付):[資料4]を参照(債務者は啓二さん)
自動車ローン:120万円(債務者は啓二さん)
未払金:100万円(博子さんの相続に係る諸費用等であり、啓二さんが負担する)

[資料3:生命保険]      (単位:万円)

注5:解約返戻金相当額は、現時点(平成29年4月1日)で解約した場合の金額である。
注6:すべての契約において、保険契約者が保険料を全額負担している。
注7:契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。

[資料4:福岡商店の財務データ(平成28年分の青色申告決算書から抜粋)]

注8:青色事業専従者給与は、博子さんに対して支給したものである。
注9:平成28年中の借入金の元本返済額は300万円である。

Ⅳ.その他
上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。また、復興特別所得税については考慮しないこと。


問34

FPの桑原さんは、まず現時点(平成29年4月1日時点)における福岡家(啓二さん)のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄(ア)に入る数値を計算しなさい。なお、事業用資産および負債については、<設例>の[資料4]に記載された金額を使用することとする。


[正解] 13,420 (万円)

[解説]

純資産は資産から負債を引いて求める。資料は平成29年4月1日現在で、資料4は青色申告決裁書からの抜粋であるため、平成29年1月1日から平成29年3月31日までの間に変動がない限り、金額をそのまま使用しても問題ない。
・資産
 預貯金等5,260万円+解約返戻金相当額810万円+棚卸資産310万円+器具備品150万円+土地(自宅敷地)3,300万円+土地(店舗敷地)5,500万円+建物(自宅)320万円+建物(店舗)530万円+その他(動産他)210万円=16,390万円
・負債
 事業用借入2,750万円+自動車ローン120万円+未払金100万円=2,970万円
・純資産
 16,390万円-2,970万円=13,420万円


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