2級FP過去問解説(資産設計)2019年5月【問35】バランスシート分析

【第10問】下記の(問35)~(問40)について解答しなさい。


<設例>
物品販売業(佐野商店)を営む自営業者の佐野俊彦さん(青色申告者)は、今後の生活のことや事業のことなどに関して、FPで税理士でもある落合さんに相談をした。なお、下記のデータは2019年4月1日現在のものである。
I.家族構成(同居家族)

注1:晴美さんは株式会社MW工業に勤務している。
Ⅱ.佐野家の親族関係図

Ⅲ.佐野家(俊彦さんと晴美さん)の財産の状況

注2:記載以外の事業用資産については考慮しないこと。

[資料2:負債残高]
住宅ローン:1,700万円(債務者は俊彦さん。団体信用生命保険付き)
自動車ローン:120万円(債務者は俊彦さん)
事業用借入:4,480万円(債務者は俊彦さん)

注3:解約返戻金相当額は、現時点(2019年4月1日)で解約した場合の金額である。
注4:医療保険Fに死亡保障はない(死亡保険金は支払われない)。
注5:すべての契約において、保険契約者が保険料を全額負担している。
注6:契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。
Ⅳ.その他
上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。

問35

 FPの落合さんは、まず現時点(2019年4月1日)における佐野家(俊彦さんと晴美さん)のバランスシート分析を行うこととした。下表の空欄(ア)に入る数値を計算しなさい。

<佐野家(俊彦さんと晴美さん)のバランスシート>                (単位:万円)

[資産]
金融資産             
 預貯金等     ×××
生命保険(解約返戻金相当額)×××
事業用資産
 店舗(敷地・建物)・商品等×××
不動産             
 土地(自宅の敷地)×××
 建物(自宅の家屋)×××
その他(動産等)      ×××
[負債]
住宅ローン      ×××
自動車ローン     ×××
事業用借入      ×××
負債合計     ×××
[純資産]   ( ア )
資産合計     ×××負債・純資産合計   ×××


[正解] 3,710 (万円)

[解説]

[資産]
金融資産             
 預貯金等     2,410
生命保険(解約返戻金相当額)740
事業用資産
 店舗(敷地・建物)・商品等2,660
不動産             
 土地(自宅の敷地)3,650
 建物(自宅の家屋)340
その他(動産等)      210
[負債]
住宅ローン      1,700
自動車ローン     120
事業用借入      4,480
負債合計     6,300
[純資産]   ( ア 3,710 )
資産合計     10,010負債・純資産合計  10,010

純資産は、資産から負債を引いて求める。基本的に資料の金額を合計すればよい。生命保険の価値は解約返戻金相当額なので合計すればよい。

[要点のまとめ]

<バランスシート分析>
 バランスシート分析は、キャッシュフロー表によるお金の流れを把握するとともに、資産と負債の状況を把握するために行う。バランスシートは、ある時点の価値をもとに作成するため、その時の時価で評価するのが一般的である。バランスシートの構成は、資産、負債、純資産からなり、資産から負債を引いた額が純資産となる。負債が多ければ純資産はマイナスとなる。

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