2級FP過去問解説(資産設計)2019年9月【問31】

【第9問】下記の(問29)~(問34)について解答しなさい。


<設例>
佐野幸一郎さんは、民間企業に勤務する会社員である。幸一郎さんと妻の恵美さんは、今後の資産
形成などについて、FPで税理士でもある阿久津さんに相談をした。なお、下記のデータはいずれ
も2019年9月1日現在のものである。

[収入金額(2018年)]
幸一郎さん:給与収入480万円。給与収入以外の収入はない。
恵美さん:給与収入420万円。給与収入以外の収入はない。
[自宅]
賃貸マンションに居住しており、家賃は月額10万円(管理費込み)である。
マイホームとして販売価格4,800万円(うち消費税160万円)のマンションを購入する予定である。
[金融資産(時価)]
幸一郎さん名義
銀行預金(普通預金):350万円
銀行預金(定期預金):100万円
恵美さん名義
銀行預金(普通預金):150万円
銀行預金(定期預金):100万円
[負債]
幸一郎さんと恵美さんに負債はない。
[保険]
収入保障保険A:年金月額15万円。保険契約者(保険料負担者)および被保険者は幸一郎さん、年金受取人は恵美さんである。
医療保険B:入院給付金日額5,000円。契約者(保険料負担者)および被保険者は幸一郎さんである。


問31

FPの阿久津さんは、個人に対する所得税の仕組みについて幸一郎さんから質問を受けた。阿久津さんが下記<イメージ図>を使用して行った所得税に関する次の(ア)~(エ)の説明のうち、適切なものには〇、不適切なものには×を解答欄に記入しなさい。

  1. 「幸一郎さんが住宅ローンを組んでマンションを購入したことにより受けられる住宅ローン控除(住宅借入金等特別控除)は、税額控除として、一定金額を所得税額から控除することができます。」
  2. 「幸一郎さんが収入保障保険や医療保険の保険料を支払ったことにより受けられる生命保険料控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から控除することができます。」
  3. 「幸一郎さんがふるさと納税をしたことにより受けられる寄附金控除は、税額控除として、一定金額を所得税額から控除することができます。」
  4. 「幸一郎さんが地震保険料を支払ったことにより受けられる地震保険料控除は、所得控除として、一定金額を所得金額から控除することができます。」

[正解]
(ア)  (イ)  (ウ)  (エ) 

[解説]

所得控除と税額控除の区別についての問題である。
税額控除は、住宅ローン控除、外国税額控除、配当控除の3つを覚えておけば、これ以外は所得控除である。
(ウ)の寄附金控除は所得控除である。



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